E-invoicing y e-reporting: dos obligaciones distintas
La reforma de facturación electrónica comprende dos componentes que muchas empresas confunden. El e-invoicing concierne las facturas B2B entre empresas francesas sujetas al IVA: estas facturas deben emitirse en formato estructurado (Factur-X, UBL o CII) y transmitirse vía el PPF o una PDP.
El e-reporting concierne todas las transacciones no cubiertas por el e-invoicing. Concretamente, se trata de ventas a particulares (B2C), ventas a clientes extranjeros (exportaciones) y compras a proveedores extranjeros (importaciones). Para estas transacciones, no hay factura estructurada que transmitir vía plataforma, pero debe declarar los datos de transacción a la administración fiscal (DGFiP).
El objetivo es el mismo en ambos casos: permitir al Estado reconstruir toda la actividad económica en tiempo real para luchar contra el fraude al IVA y pre-rellenar las declaraciones fiscales.
El e-reporting es obligatorio incluso si solo hace B2C. La multa es de 15 € por transacción no declarada.
¿Quién está afectado por el e-reporting?
El e-reporting cubre un perímetro más amplio de lo que la mayoría de las empresas imaginan. Estos son los casos concretos donde está afectado.
Vende a particulares (B2C)
Si tiene un comercio, restaurante, consultora que factura a particulares, o un sitio e-commerce, debe declarar todas sus transacciones B2C vía e-reporting. Esto incluye ventas en tienda (tickets) y ventas en línea.
Vende a clientes extranjeros
Toda venta a un cliente fuera de Francia — ya sea empresa o particular — corresponde al e-reporting, no al e-invoicing. Esto cubre exportaciones fuera de la UE y entregas intracomunitarias.
Compra a proveedores extranjeros
Las compras a proveedores no establecidos en Francia también deben ser objeto de e-reporting. Esto cubre adquisiciones intracomunitarias e importaciones.
Está exento de IVA
Incluso los autónomos exentos de IVA están afectados por el e-reporting desde que realizan operaciones dentro de su ámbito de aplicación.
¿Qué datos transmitir y con qué frecuencia?
El e-reporting implica la transmisión de datos precisos a la DGFiP, según dos modos posibles.
Transmisión factura por factura
Puede transmitir los datos de cada transacción individualmente. Es el modo más preciso, adaptado a empresas que emiten un número limitado de facturas B2C (consultores, prestadores de servicios). Los datos a transmitir incluyen: monto neto, tasa de IVA aplicable, monto de IVA, fecha de la transacción y categoría de operación.
Transmisión por resumen periódico
Para empresas con alto volumen de transacciones B2C (comercios, restauración, e-commerce), es posible transmitir un resumen agrupado por día o período. Este modo es adecuado para empresas que usan sistemas de caja que generan cientos de tickets por día.
Frecuencia de transmisión
Los datos deben transmitirse según un ritmo que depende de su régimen de IVA: mensual para empresas en régimen real normal, y trimestral para las de régimen real simplificado. El plazo de transmisión es de 10 días después del fin del período correspondiente.
Datos de pago
Para transacciones B2C, los datos de pago también deben transmitirse: fecha de cobro y monto cobrado. Esto permite a la administración conciliar las declaraciones de IVA con los cobros reales.
Plazo de transmisión: 10 días después del fin del período (mensual o trimestral según su régimen de IVA).
Sanciones por incumplimiento
El legislador ha previsto sanciones financieras para incentivar la conformidad. La multa es de 15 € por factura o transacción no declarada, con un tope de 15.000 € por año. Pero más allá de la multa, las consecuencias operacionales son mucho más graves.
Una empresa que no cumpla con el e-reporting se expone a un control fiscal facilitado. La administración dispondrá en tiempo real de los datos de todas las empresas conformes. Las que no transmitan sus datos serán inmediatamente identificadas como no conformes, y por tanto prioritarias para un control.
Además, el incumplimiento puede generar dificultades con sus socios comerciales. A medida que la reforma se instala, las grandes empresas y ETI exigirán a sus proveedores que estén conformes. No estarlo podría hacerle perder contratos.
Cómo prepararse concretamente para el e-reporting
La buena noticia: si utiliza un software de gestión que maneja nativamente el e-reporting, la conformidad está ampliamente automatizada. Estos son los pasos a seguir.
1. Identifique sus flujos B2C e internacionales
Liste todas sus ventas a particulares, ventas al extranjero y compras a proveedores extranjeros. Este es el perímetro de su e-reporting.
2. Verifique que su software maneje el e-reporting
Atención: muchos softwares anuncian conformidad de « facturación electrónica » pero solo cubren el e-invoicing B2B. Verifique explícitamente que el e-reporting B2C e internacional esté soportado.
3. Configure sus categorías de transacciones
Cada transacción debe estar correctamente categorizada: venta B2C nacional, exportación, adquisición intracomunitaria, importación. Su software debe permitir esta categorización automática o asistida.
4. Integre su sistema de caja (si aplica)
Si tiene un punto de venta físico, su caja registradora debe estar conectada a su software de e-reporting para transmitir automáticamente los datos de los tickets de caja.
5. Pruebe antes de la fecha límite
Realice transmisiones de prueba al menos 3 meses antes de su fecha de obligación. Identifique errores de categorización, datos faltantes y problemas de formato.
Verifique explícitamente que su software maneje el e-reporting B2C, no solo el e-invoicing B2B. Son dos obligaciones distintas.
CassKai gestiona el e-reporting B2C e internacional
CassKai fue diseñado para gestionar los dos componentes de la reforma desde una sola interfaz. El e-invoicing B2B (Factur-X, UBL, CII vía el PPF) y el e-reporting B2C/internacional funcionan juntos, sin módulo adicional.
Categorización automática: CassKai identifica automáticamente si una transacción corresponde al e-invoicing o al e-reporting según el tipo de cliente (empresa francesa, particular, cliente extranjero).
Transmisión integrada: los datos de e-reporting se transmiten automáticamente a la DGFiP según su régimen de IVA, sin intervención manual.
Panel unificado: siga en tiempo real el estado de sus transmisiones e-invoicing y e-reporting desde una sola pantalla. Identifique inmediatamente anomalías o transacciones no transmitidas.
Multi-mercado: CassKai gestiona nativamente las operaciones Francia, OHADA e internacional. Si opera en múltiples mercados, todo está centralizado en una sola herramienta.
Pruebe CassKai gratis durante 30 días para verificar que su e-reporting esté cubierto. La conformidad está incluida en todos los planes, desde 29 €/mes.