Definiciones de términos contables, fiscales y financieros: SYSCOHADA, PCG, IFRS, BFR, DSO, FNE, TAFIRE y más. Glosario completo para PYMES.
57 términos definidos
Conjunto de bienes y derechos que posee la empresa (activos fijos, inventarios, cuentas por cobrar, tesorería).
El activo del balance se divide en activo fijo e activo circulante.
EN: Assets
Distribución del costo de un activo fijo durante su vida útil prevista.
La amortización refleja la pérdida de valor de un activo por uso, tiempo u obsolescencia.
EN: Depreciation / Amortization
Registro de una operación económica en las cuentas, respetando el principio de partida doble.
Cada asiento contable incluye: fecha, descripción, cuentas debitadas y acreditadas, de modo que el total de débitos iguale al total de créditos.
EN: Journal Entry / Accounting Entry
Misión legal de verificación de las cuentas anuales por un auditor independiente.
La auditoría legal es obligatoria para las empresas que superan ciertos umbrales.
EN: Statutory Audit
Cuadro resumen de todas las cuentas con sus totales débito/crédito y saldos.
La balance de comprobación es una herramienta de control que verifica la igualdad débito = crédito.
EN: Trial Balance
Estado financiero que presenta la situación patrimonial de la empresa en una fecha dada: activo, pasivo y patrimonio.
El balance es uno de los 4 estados financieros obligatorios en SYSCOHADA. Se compone del Activo y del Pasivo. La ecuación fundamental es: Activo = Pasivo + Patrimonio.
EN: Balance Sheet
Tiempo total entre el pago a proveedores y el cobro de clientes. CCC = DSO + DIO - DPO.
El Ciclo de Conversión de Efectivo es el indicador más completo de la necesidad de tesorería operativa.
EN: Cash Conversion Cycle
Formato XML de factura electrónica basado en el estándar UN/CEFACT, utilizado como base de Factur-X.
CII es un formato de factura electrónica desarrollado por UN/CEFACT. Es el formato XML integrado en Factur-X y ZUGFeRD.
EN: Cross-Industry Invoice
Verificación de la concordancia entre los asientos contables y los extractos bancarios.
La conciliación bancaria permite identificar las diferencias entre la contabilidad y el banco.
EN: Bank Reconciliation
Suma de dinero que un tercero (cliente, Estado, etc.) debe a la empresa.
Las cuentas por cobrar de clientes son un elemento importante del activo circulante. Su seguimiento es esencial para la gestión del fondo de maniobra.
EN: Account Receivable
Documento presentado ante la administración fiscal declarando los ingresos gravables e impuestos adeudados.
Las declaraciones fiscales incluyen: declaraciones de IVA, impuesto de sociedades, DSF anual y retenciones en la fuente.
EN: Tax Return / Tax Filing
Facilidad de caja concedida por el banco que permite tener un saldo negativo en la cuenta.
El descubierto bancario es un financiamiento a corto plazo costoso. Debe ser puntual y no convertirse en un modo estructural de financiar el fondo de maniobra.
EN: Bank Overdraft
Reducción concedida por pago anticipado, o operación bancaria de cesión de efectos comerciales.
El descuento comercial es una reducción para el cliente que paga antes del vencimiento. El descuento bancario consiste en ceder un efecto comercial al banco antes de su vencimiento.
EN: Discount / Bill Discounting
Registro cronológico de todos los asientos contables de la empresa.
El diario registra cada operación contable en orden cronológico.
EN: Accounting Journal / Book of Original Entry
Número promedio de días que el inventario se mantiene antes de venderse.
El DIO se calcula como: (Inventario promedio / Costo de ventas) × Número de días. Un DIO alto inmoviliza efectivo en inventarios.
EN: Days Inventory Outstanding
Número promedio de días que la empresa tarda en pagar a sus proveedores.
El DPO se calcula como: (Cuentas por pagar / Compras con impuestos) × Número de días. Un DPO alto puede indicar buena negociación con proveedores, pero también puede señalar dificultades de tesorería.
EN: Days Payable Outstanding
Declaración anual obligatoria en los países OHADA que agrupa los estados financieros e información fiscal.
La DSF es el equivalente de la declaración fiscal francesa en los países OHADA. Comprende 18 a 24 formularios.
EN: Statistical and Tax Return
Número promedio de días necesarios para cobrar los pagos de clientes después de la emisión de la factura.
El DSO se calcula como: (Cuentas por cobrar / Ingresos con impuestos) × Número de días. Un DSO alto indica retrasos significativos en los pagos. En África Occidental, el DSO promedio puede superar los 90 días.
EN: Days Sales Outstanding
Obligación de transmisión de datos de facturación para operaciones no cubiertas por la e-facturación (B2C, internacional).
En Francia, el e-reporting complementa la e-facturación B2B. Cubre las ventas B2C y las ventas a clientes extranjeros.
EN: E-reporting (Tax Data Transmission)
Beneficio antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización. Mide el rendimiento operativo puro.
El EBITDA es un indicador de rendimiento operativo que neutraliza las decisiones de financiamiento, fiscalidad y políticas de amortización.
EN: Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization
Período de 12 meses sobre el cual la empresa establece sus cuentas anuales.
En los países OHADA y en Francia, el ejercicio fiscal corresponde generalmente al año civil.
EN: Fiscal Year / Financial Year
Estado financiero que resume los ingresos y gastos del ejercicio para determinar el resultado neto.
El estado de resultados mide el rendimiento de la empresa durante un período. Presenta los ingresos y gastos.
EN: Income Statement / Profit & Loss
Cesión de cuentas por cobrar a una institución financiera (factor) a cambio de pago inmediato.
El factoraje permite obtener financiamiento inmediato cediendo facturas de clientes a un factor, que generalmente adelanta el 80-90% del monto.
EN: Factoring
Formato híbrido de factura electrónica (PDF legible + datos XML estructurados), norma franco-alemana conforme EN 16931.
Factur-X es un formato híbrido PDF/A-3 que combina un PDF legible y un archivo XML estructurado.
EN: Factur-X (Hybrid Invoice Format)
Archivo digital normalizado que contiene todos los asientos contables, exigido por la administración fiscal francesa.
El FEC es obligatorio en Francia desde 2014 para toda empresa con contabilidad informatizada.
EN: Standard Audit File / Accounting Entries File
Movimiento de entradas y salidas de efectivo en la empresa durante un período determinado.
El flujo de caja mide la capacidad real de la empresa para generar liquidez. Se distingue el flujo operativo, el flujo de inversión y el flujo de financiamiento.
EN: Cash Flow
Sistema de facturación electrónica normalizada de Costa de Marfil vía DGI, con prevalidación y sello fiscal.
La FNE es el sistema de facturación normalizada de Costa de Marfil. Cada factura se envía a la DGI vía API para prevalidación.
EN: Normalized Electronic Invoice
Impuesto sobre los beneficios obtenidos por las sociedades. Tasa variable según el país.
El impuesto de sociedades se calcula sobre el resultado fiscal. Tasas: Francia 25%, Costa de Marfil 25%, Senegal 30%.
EN: Corporate Income Tax
Impuesto indirecto al consumo, recaudado en cada etapa de la cadena de producción y distribución.
El IVA es el principal impuesto indirecto en la zona UEMOA (generalmente 18%) y en Francia (20%, 10%, 5,5%, 2,1%).
EN: Value Added Tax (VAT)
Registro que agrupa todos los asientos contables por cuenta, mostrando el saldo de cada cuenta.
El libro mayor recoge todos los asientos del diario, clasificados por número de cuenta.
EN: General Ledger
Diferencia entre los ingresos y el costo directo de los bienes o servicios vendidos.
El margen bruto = Ingresos - Costo de ventas. La tasa de margen bruto es un indicador clave de rentabilidad operativa.
EN: Gross Margin / Gross Profit
Sistema de facturación electrónica certificada de Benín, transmitiendo cada factura en tiempo real a la DGI.
El MECeF es obligatorio en Benín desde 2020. El e-MECeF es su versión digital.
EN: Certified Electronic Invoicing Machine
Modelo de facturación electrónica donde cada factura es prevalidada por la administración fiscal antes de ser enviada al cliente.
El modelo clearance se utiliza en los países de la UEMOA. Requiere prevalidación en tiempo real por la DGI antes de emitir la factura.
EN: Clearance Model (Real-time Validation)
Monto que la empresa debe financiar para cubrir el desfase entre cobros y pagos relacionados con su actividad corriente.
El NFM se calcula como: Inventario + Cuentas por cobrar - Cuentas por pagar. Un NFM positivo significa que la empresa necesita financiamiento para cubrir esta brecha. En África Occidental, el NFM suele ser elevado debido a los largos plazos de pago y la gestión significativa de inventarios.
EN: Working Capital Requirement (WCR)
Normas contables internacionales utilizadas en 140+ países, obligatorias para empresas cotizadas en Europa.
Las NIIF son emitidas por el IASB. Privilegian el valor razonable y la sustancia económica sobre la forma jurídica.
EN: International Financial Reporting Standards
Organización de 17 países africanos que armonizaron su derecho mercantil, incluyendo el derecho contable (SYSCOHADA).
La OHADA agrupa 17 estados miembros en África. Sus Actos Uniformes se aplican directamente en cada país miembro.
EN: Organization for Harmonization of Business Law in Africa
Conjunto de formularios fiscales y estados financieros a presentar anualmente ante la administración fiscal.
En Francia, la declaración fiscal comprende los formularios CERFA para el régimen real normal o simplificado.
EN: Tax Return Package
Conjunto de deudas y obligaciones de la empresa hacia sus acreedores, socios y el Estado.
El pasivo comprende el patrimonio, las deudas financieras, las deudas con proveedores y las deudas fiscales.
EN: Liabilities
Recursos pertenecientes a los propietarios de la empresa: capital social, reservas y resultados no distribuidos.
El patrimonio neto = Activo total - Deudas totales. Representa el valor contable neto de la empresa.
EN: Shareholders' Equity
Norma contable francesa que define las reglas de contabilización, el plan de cuentas y los estados financieros obligatorios.
El PCG está regulado por la Autoridad de Normas Contables francesa (ANC). Incluye 8 clases de cuentas.
EN: French General Chart of Accounts
Red internacional de intercambio de facturas electrónicas entre empresas y administraciones públicas.
Peppol es una red internacional de intercambio de documentos comerciales electrónicos, muy utilizada en Europa.
EN: Peppol (Pan-European Public Procurement Online)
Lista organizada de todas las cuentas utilizables por la empresa, clasificadas por categoría.
El plan de cuentas estructura las cuentas en clases: Clase 1 (Capital) a Clase 8 (Cuentas especiales).
EN: Chart of Accounts
Plataforma pública francesa para la recepción y emisión de facturas electrónicas B2B.
El PPF es la plataforma central de la reforma de facturación electrónica en Francia.
EN: Public Invoicing Portal
Cargo contable registrado para cubrir un riesgo probable o una depreciación de activo.
Se distinguen las provisiones para riesgos y cargas y las provisiones por depreciación. Las provisiones son reversibles.
EN: Provision / Allowance
Nivel de ingresos a partir del cual la empresa cubre todos sus costos y comienza a generar beneficios.
El punto de equilibrio = Costos fijos / Tasa de margen sobre costos variables. Es una herramienta esencial de gestión para las PYME.
EN: Break-even Point
Fecha en el año en que los ingresos alcanzan el punto de equilibrio.
El punto muerto = (Punto de equilibrio / Ingresos anuales) × 365 días. Cuanto antes en el año, más rentable la empresa.
EN: Break-even Date
Deducción fiscal efectuada directamente por el pagador sobre el monto pagado al beneficiario.
La retención en la fuente se aplica a dividendos, intereses, regalías y honorarios pagados a no residentes.
EN: Withholding Tax
Reglamento europeo sobre protección de datos personales, aplicable desde mayo de 2018.
El RGPD impone obligaciones estrictas sobre el tratamiento de datos personales.
EN: General Data Protection Regulation (GDPR)
Mecanismo de seguridad de base de datos que restringe el acceso a los datos fila por fila según el usuario.
El RLS es una funcionalidad PostgreSQL utilizada por CassKai via Supabase para garantizar el aislamiento de datos entre empresas.
EN: Row Level Security
Ratio que mide la rentabilidad de una inversión: (Ganancia - Costo) / Costo × 100.
El ROI es un indicador universal de rentabilidad. Se aplica a inversiones materiales, campañas de marketing, proyectos informáticos, etc.
EN: Return on Investment
Norma contable argelina inspirada en las NIIF, vigente desde 2010.
El SCF es el marco contable obligatorio en Argelia desde enero de 2010. Inspirado en las NIIF pero adaptado al contexto argelino.
EN: Algerian Financial Accounting System
Sistema de facturación electrónica utilizado en Níger, Malí y Burkina Faso para la certificación de facturas por la DGI.
El SECeF es el sistema de facturación normalizada desplegado progresivamente en varios países de la UEMOA.
EN: Certified Electronic Invoicing System
Sistema contable armonizado aplicable en los 17 países miembros de la OHADA en África.
El SYSCOHADA revisado (2017) es el marco contable de los 17 países OHADA. Incluye 8 clases de cuentas y 4 estados financieros obligatorios.
EN: OHADA Accounting System
Cuadro Financiero de Recursos y Empleos - Estado financiero obligatorio en SYSCOHADA.
El TAFIRE es específico del SYSCOHADA y muestra cómo la empresa financió sus inversiones y operaciones durante el ejercicio.
EN: Statement of Sources and Uses of Funds
Diferencia entre las disponibilidades y las deudas financieras a corto plazo de la empresa.
La tesorería neta = Fondo de maniobra - NFM. Representa el saldo real de liquidez disponible.
EN: Net Cash Position
Estándar XML para documentos comerciales electrónicos (facturas, pedidos, etc.), mantenido por OASIS.
UBL 2.1 es uno de los 3 formatos aceptados para la facturación electrónica en Francia.
EN: Universal Business Language
Unión económica y monetaria de 8 países de África Occidental que comparten el Franco CFA (XOF).
La UEMOA incluye 8 países que comparten el Franco CFA (XOF) con un tipo de cambio fijo frente al Euro.
EN: West African Economic and Monetary Union (WAEMU)