Contabilidad IFRS Ghana y GRA E-VAT

Q: Se integra CassKai con MTN Mobile Money y otros MoMo?

Sí, la integración Mobile Money es central en el módulo ghanés de CassKai, dada la dominación de MTN MoMo (~80% de cuota de mercado). Ofrecemos: importación automática de extractos MTN MoMo Business, Vodafone Cash y AirtelTigo Money, conciliación automática de cobros de clientes, gestión de comisiones, manejo del E-Levy (1% sobre transferencias > 100 GHS) y reporting consolidado banco + MoMo. Indispensable para las PYME ghanesas que cobran mayoritariamente vía Mobile Money.

Q: Cómo gestiona CassKai el PAYE y SSNIT ghaneses?

CassKai soporta el módulo completo de nomina ghanés: PAYE (escala progresiva del 0% al 30%), SSNIT Tier 1 (5,5% empleado + 13% empleador), Tier 2 (5% empleador a una cuenta privada occupational pensión fund) y Tier 3 (voluntario). Generación automática de nominas, cálculo de contribuciones, alineación TIN/Ghana Card ID, preparación de declaraciones PAYE mensuales vía el portal GRA y SSNIT mensuales vía el portal SSNIT. Cumplimiento del National Pensions Act 2008 (Act 766).

Q: Gestiona CassKai el Cedi ghanés y la multidivisa?

Sí, CassKai gestiona nativamente el Ghanaian Cedi (GHS) así como las principales divisas (USD, EUR, GBP). La multidivisa es importante en Ghana para los exportadores de cacao, oro, petróleo, las empresas mineras y las entidades que operan en Free Zones. CassKai gestiona las tasas de cambio del Bank of Ghana, contabiliza las diferencias de cambio (IAS 21), produce estados financieros en GHS y ofrece reporting consolidado multidivisa para grupos panafricanos con presencia Ghana / Nigeria / Costa de Marfil.

Regulación

IFRS y IFRS for SMEs

Ghana aplica las IFRS completas para sociedades cotizadas en la Ghana Stock Exchange (GSE), bancos, compañías de seguros y otras entidades de interés público. IFRS for SMEs se aplica a las PYME no cotizadas. El Institute of Chartered Accountants Ghana (ICAG) supervisa la aplicación de las normas. El Companies Act 2019 (Act 992) moderniza el marco legal de las sociedades ghanesas.

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GRA E-VAT y Certified Invoicing System (CIS)

Sistema de facturación electrónica obligatorio de la Ghana Revenue Authority (GRA). Los contribuyentes sujetos al IVA deben emitir facturas vía un Certified Invoicing System (CIS) acreditado por la GRA, que transmite cada factura en tiempo real al sistema central. Despliegue por fases desde 2022, con extensión progresiva a contribuyentes medianos y pequeños. Las facturas no conformes no permiten recuperar el IVA deducible.

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Income Tax Act y Value Added Tax Act

Marco fiscal ghanés que rige el impuesto de sociedades (25%), el IVA (15%) más el NHIL (National Health Insurance Levy 2,5%) y el GETFund Levy (Ghana Education Trust Fund 2,5%), con tasa efectiva aproximada del 21,9% sobre operaciones estándar. PAYE progresivo del 0% al 30%, COVID-19 Health Recovery Levy al 1%, Growth and Sustainability Levy. Actualizaciones anuales vía el Budget Statement.

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SSNIT y National Pensions Act

Régimen de pensión obligatorio de 3 pilares: SSNIT Tier 1 (Social Security and National Insurance Trust) al 13,5% empleador, Tier 2 (occupational pensión fund) al 5% empleado, Tier 3 (voluntario). El empleado contribuye al 5,5% al Tier 1. Total contribuciones SSNIT: 18,5% del salario bruto (5,5% empleado + 13% empleador Tier 1) + 5% Tier 2 empleador. Declaraciones mensuales vía el portal SSNIT.

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Facturación electrónica

GRA E-VAT via Certified Invoicing System (CIS)

Ghana ha desplegado su sistema de facturación electrónica E-VAT desde 2022 bajo la autoridad de la Ghana Revenue Authority. Todos los contribuyentes sujetos al IVA deben emitir facturas vía un Certified Invoicing System (CIS) acreditado por la GRA. Cada factura se transmite en tiempo real al sistema central de la GRA y recibe un número de validación único. Las facturas deben mostrar obligatoriamente el desglose IVA (15%), NHIL (2,5%), GETFund (2,5%) y eventualmente el COVID-19 Health Recovery Levy (1%). Las facturas no conformes no dan derecho a la deducción del IVA aguas arriba al comprador.

✓Integración directa con el sistema GRA E-VAT como Certified Invoicing System (CIS)
✓Cálculo automático de la estructura completa: IVA 15% + NHIL 2,5% + GETFund 2,5% (tasa efectiva ~21,9%)
✓Generación del número de validación GRA y código QR fiscal en cada factura
✓Gestión de los Taxpayer Identification Numbers (TIN) y validación ante la GRA
✓Conservación electrónica segura de facturas durante 6 años (Revenue Administration Act 2016)

Especificidades fiscales

Régimen fiscal ghanés

El sistema fiscal ghanés esta regido por el Income Tax Act 2015 (Act 896), el Value Added Tax Act 2013 (Act 870) y el Revenue Administration Act 2016 (Act 915), y administrado por la Ghana Revenue Authority (GRA). Ghana es miembro de la CEDEAO y tiene vocación de adoptar la moneda única ECO a largo plazo. El portal Taxpayers Portal de la GRA centraliza las declaraciones y pagos.

La compleja estructura del IVA ghanés

El IVA en Ghana esta compuesto de varias tasas sucesivas, lo que lo convierte en uno de los sistemas más complejos de África:

IVA (Value Added Tax): 15% (recuperable por los sujetos al IVA).
NHIL (National Health Insurance Levy): 2,5% (no recuperable, coste final).
GETFund Levy (Ghana Education Trust Fund): 2,5% (no recuperable, coste final).
COVID-19 Health Recovery Levy: 1% (no recuperable, sobre ciertas operaciones).
Tasa efectiva global: aproximadamente 21,9% sobre operaciones estándar incluyendo todas las tasas.

Otros impuestos y tasas

Corporate Income Tax: 25% sobre beneficios (tasa reducida del 8% para exportaciones no tradicionales, 1% para agroindustrias durante período de gracia).
PAYE: escala progresiva del 0% al 30% sobre salarios, retenido en la fuente por el empleador.
Withholding Tax: retención en la fuente sobre dividendos (8%), intereses (8% residentes, 15% no residentes), regalías (15%), prestaciones de servicios (5% residentes, 20% no residentes).
Growth and Sustainability Levy: del 1% al 5% del beneficio según el sector (bancos, telcos, minería, etc.).
Communication Service Tax: 5% sobre servicios de telecomunicaciones.

Obligaciones declarativas

Declaración IVA mensual: a presentar vía el portal GRA antes del fin del mes siguiente.
PAYE mensual: declaración y pago antes del 15 del mes siguiente.
SSNIT mensual: pago antes del 14 del mes siguiente.
CIT anual: declaración dentro de los 4 meses siguientes al cierre del ejercicio. Anticipos trimestrales.
TIN (Taxpayer Identification Number): identificador fiscal único, ahora alineado con el Ghana Card ID.
GRA E-VAT: emisión obligatoria vía Certified Invoicing System (CIS) para sujetos al IVA.

Especificidades contables y Mobile Money

IFRS completas: obligatorias para sociedades cotizadas en la Ghana Stock Exchange (GSE), bancos, aseguradoras y otras entidades de interés público.
IFRS for SMEs: aplicable a las PYME no cotizadas.
Estados financieros: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows, Statement of Changes in Equity y notas en GHS.
MTN Mobile Money: domina el ecosistema de pagos con aproximadamente 80% de cuota de mercado. Vodafone Cash y AirtelTigo Money completan la oferta. La conciliación automática MoMo se ha vuelto esencial para las PYME ghanesas.
E-Levy: tasa del 1% sobre transferencias Mobile Money superiores a 100 GHS al día, introducida en 2022 (sujeta a evoluciones).
Auditoría obligatoria: para sociedades ghanesas por encima de los umbrales del Companies Act 2019, por un auditor certificado ICAG.

Preguntas frecuentes

Cómo funciona la estructura del IVA ghanés (15% + NHIL + GETFund)?

El IVA ghanés es único en África por su estructura acumulativa. En una operación estándar, usted aplica: 15% de IVA (recuperable), 2,5% de NHIL (National Health Insurance Levy, no recuperable), 2,5% de GETFund Levy (Ghana Education Trust Fund, no recuperable) y eventualmente 1% de COVID-19 Health Recovery Levy. La tasa efectiva global alcanza aproximadamente el 21,9%. CassKai calcula automáticamente esta estructura compleja en cada factura, distingue el IVA recuperable de las tasas no recuperables y prepara la declaración IVA mensual para la GRA.

Esta CassKai certificado como Certified Invoicing System (CIS) por la GRA?

CassKai ha diseñado su módulo ghanés para cumplir con los requisitos técnicos del Certified Invoicing System (CIS) de la GRA. Nuestra solución genera facturas conformes E-VAT con número de validación GRA, código QR fiscal y desglose automático IVA + NHIL + GETFund. El despliegue operacional en un cliente requiere el registro de la instancia ante la GRA como CIS. Para los contribuyentes que aún no estan en modo E-VAT, CassKai produce facturas plenamente conformes al VAT Act, listas para pasar a E-VAT en cuanto les corresponda la fase de despliegue.

Se integra CassKai con MTN Mobile Money y otros MoMo?

Sí, la integración Mobile Money es central en el módulo ghanés de CassKai, dada la dominación de MTN MoMo (~80% de cuota de mercado). Ofrecemos: importación automática de extractos MTN MoMo Business, Vodafone Cash y AirtelTigo Money, conciliación automática de cobros de clientes, gestión de comisiones, manejo del E-Levy (1% sobre transferencias > 100 GHS) y reporting consolidado banco + MoMo. Indispensable para las PYME ghanesas que cobran mayoritariamente vía Mobile Money.

Qué norma contable se aplica a las empresas ghanesas?

Ghana aplica las IFRS completas para sociedades cotizadas en la Ghana Stock Exchange (GSE), bancos, aseguradoras y otras entidades de interés público, y las IFRS for SMEs para PYME no cotizadas. El Institute of Chartered Accountants Ghana (ICAG) supervisa la aplicación de las normas. El Companies Act 2019 (Act 992) modernizo el marco legal. CassKai soporta nativamente ambos marcos y genera automáticamente los estados financieros conformes: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows y Statement of Changes in Equity.

Cómo gestiona CassKai el PAYE y SSNIT ghaneses?

CassKai soporta el módulo completo de nomina ghanés: PAYE (escala progresiva del 0% al 30%), SSNIT Tier 1 (5,5% empleado + 13% empleador), Tier 2 (5% empleador a una cuenta privada occupational pensión fund) y Tier 3 (voluntario). Generación automática de nominas, cálculo de contribuciones, alineación TIN/Ghana Card ID, preparación de declaraciones PAYE mensuales vía el portal GRA y SSNIT mensuales vía el portal SSNIT. Cumplimiento del National Pensions Act 2008 (Act 766).

Gestiona CassKai el Cedi ghanés y la multidivisa?

Sí, CassKai gestiona nativamente el Ghanaian Cedi (GHS) así como las principales divisas (USD, EUR, GBP). La multidivisa es importante en Ghana para los exportadores de cacao, oro, petróleo, las empresas mineras y las entidades que operan en Free Zones. CassKai gestiona las tasas de cambio del Bank of Ghana, contabiliza las diferencias de cambio (IAS 21), produce estados financieros en GHS y ofrece reporting consolidado multidivisa para grupos panafricanos con presencia Ghana / Nigeria / Costa de Marfil.

La solución contable y financiera diseñada para Ghana

Regulación

IFRS y IFRS for SMEs

GRA E-VAT y Certified Invoicing System (CIS)

Income Tax Act y Value Added Tax Act

SSNIT y National Pensions Act

Facturación electrónica

GRA E-VAT via Certified Invoicing System (CIS)

Especificidades fiscales

Régimen fiscal ghanés

La compleja estructura del IVA ghanés

Otros impuestos y tasas

Obligaciones declarativas

Especificidades contables y Mobile Money

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Preguntas frecuentes

Cómo funciona la estructura del IVA ghanés (15% + NHIL + GETFund)?

Esta CassKai certificado como Certified Invoicing System (CIS) por la GRA?

Se integra CassKai con MTN Mobile Money y otros MoMo?

Qué norma contable se aplica a las empresas ghanesas?

Cómo gestiona CassKai el PAYE y SSNIT ghaneses?

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