Contabilidad IFRS Kenia y eTIMS (KRA)

Q: Qué norma contable es obligatoria en Kenia?

Kenia aplica las IFRS completas para sociedades cotizadas, bancos y compañías de seguros, y las IFRS for SMEs para PYME no cotizadas. ICPAK (Institute of Certified Public Accountants of Kenya) supervisa la aplicación de las normas. CassKai soporta nativamente ambos marcos y genera automáticamente los estados financieros conformes: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows y Statement of Changes in Equity.

Q: Es eTIMS obligatorio y como se conecta CassKai?

Sí, eTIMS es obligatorio desde el 1 de septiembre de 2024 para todos los contribuyentes en Kenia, sujetos al IVA o no. Todas las facturas deben transmitirse en tiempo real a la Kenya Revenue Authority (KRA). Los gastos no respaldados por una factura eTIMS conforme ya no son deducibles fiscalmente. CassKai se integra directamente con eTIMS vía API: generación automática del Control Unit Invoice Number (CUIN), código QR fiscal y transmisión instantanea a la KRA. Sin cambios de proceso para sus usuarios.

Q: Cuáles son las tasas de IVA en Kenia y sus declaraciones?

Kenia aplica tres tasas de IVA: 16% (estándar), 8% (reducida, productos petrolíferos) y 0% (exportaciones y bienes esenciales). Las declaraciones mensuales se presentan vía el portal iTax antes del 20 del mes siguiente. eTIMS pre-rellena automáticamente los datos de ventas. CassKai calcula el IVA cobrado y deducible, prepara las declaraciones conformes y se sincroniza con iTax y eTIMS sin reintroducción manual.

Q: Cómo gestiona CassKai el PAYE y las cargas sociales kenianas?

CassKai soporta el PAYE (escala progresiva del 10% al 30%), el NSSF (6% empleador y 6% empleado), el SHIF (2,75% del salario bruto, en reemplazo progresivo de la NHIF) y el Affordable Housing Levy (1,5% empleador y 1,5% empleado). Generación automática de nominas, cálculo de contribuciones y preparación de declaraciones P10 (PAYE) a presentar en iTax antes del 9 del mes siguiente.

Q: Gestiona CassKai el Kenyan Shilling y multidivisa USD/EUR?

Sí, CassKai gestiona nativamente el Kenyan Shilling (KES) así como todas las principales divisas (USD, EUR, GBP). La multidivisa es esencial en Kenia: exportadores de te, café y flores facturan en USD, el hub tecnológico de Nairobi opera con contratos USD, y muchas PYME tienen una exposición fuerte al dólar. CassKai gestiona las tasas de cambio CBK, contabiliza las diferencias de cambio y produce estados financieros en KES conservando la trazabilidad de las transacciones en divisa de origen.

Q: Cuáles son los umbrales y regímenes fiscales para las PYME kenianas?

Kenia ofrece varios regímenes según la cifra de negocios: Turnover Tax (TOT) al 3% del CN para microempresas (entre 1M y 25M KES, en lugar del CIT); régimen estándar por encima de 25M KES con impuesto de sociedades al 30% e IVA al 16% si la CN supera 5M KES. El registro IVA es obligatorio al cruzar el umbral de 5M KES en 12 meses moviles. CassKai se adapta automáticamente al régimen aplicable y ajusta las declaraciones, la periodicidad IVA y las obligaciones eTIMS.

Regulación

IFRS y IFRS for SMEs

Kenia aplica las normas IFRS completas para las entidades de interés público (empresas cotizadas, bancos, aseguradoras) e IFRS for SMEs para las pequeñas y medianas empresas. El Institute of Certified Public Accountants of Kenya (ICPAK) supervisa la aplicación de estas normas. Estados financieros obligatorios: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows y Statement of Changes in Equity.

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KRA eTIMS - Sistema electrónico de gestión de facturas fiscales

Sistema de facturación electrónica obligatorio desde el 1 de septiembre de 2024 para todos los contribuyentes, incluidos los no sujetos al IVA. Cada factura debe transmitirse en tiempo real a la Kenya Revenue Authority (KRA) vía eTIMS. Las compras no respaldadas por una factura eTIMS conforme ya no son deducibles fiscalmente. Sanciones severas en caso de incumplimiento.

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Income Tax Act y VAT Act

Marco fiscal keniano que rige el impuesto de sociedades (30% para residentes, 37,5% para sucursales de no residentes), el IVA (16% estándar, 8% sobre productos petrolíferos, 0% sobre exportaciones) y el PAYE (escala progresiva del 10% al 30% sobre salarios). Actualizado anualmente mediante el Finance Act.

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NSSF y SHIF (antes NHIF)

Contribuciones sociales obligatorias: NSSF (National Social Security Fund) al 6% del salario bruto del lado empleador y 6% del lado empleado (Tier I y Tier II); SHIF (Social Health Insurance Fund) que reemplaza progresivamente la NHIF con una contribución del 2,75% del salario bruto. Afiliaciones gestionadas vía el portal empleador KRA.

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Facturación electrónica

KRA eTIMS (Electronic Tax Invoice Management System)

Kenia desplego eTIMS en plena producción el 1 de septiembre de 2024, convirtiendo al país en uno de los más avanzados de África en facturación electrónica. Todos los contribuyentes, sujetos al IVA o no, deben transmitir sus facturas a la Kenya Revenue Authority en tiempo real vía eTIMS Online (web), eTIMS Lite (movil) o integración API directa. Las sanciones por incumplimiento son severas y los gastos no respaldados por una factura eTIMS conforme ya no son deducibles del impuesto de sociedades.

✓Integración API directa con eTIMS para transmisión en tiempo real de las facturas a la KRA
✓Generación del Control Unit Invoice Number (CUIN) y código QR fiscal en cada factura
✓Cálculo automático del IVA al 16% (estándar), 8% (productos petrolíferos) o 0% (exportaciones)
✓Gestión de los KRA PIN clientes y proveedores con validación en línea
✓Conservación electrónica segura de facturas y registros fiscales durante 5 años (Tax Procedures Act)

Especificidades fiscales

Régimen fiscal keniano

El sistema fiscal keniano esta regido por el Income Tax Act, el VAT Act 2013 y el Tax Procedures Act, y administrado por la Kenya Revenue Authority (KRA). Kenia es miembro de la East African Community (EAC) y de COMESA. El portal iTax es el único punto de acceso para las declaraciones fiscales, complementado por eTIMS para la facturación.

Principales impuestos y tasas

IVA: tasa estándar del 16%, tasa reducida del 8% sobre productos petrolíferos, 0% sobre exportaciones y ciertos bienes esenciales. Declaraciones mensuales vía iTax antes del 20 del mes siguiente.
Corporate Income Tax (CIT): tasa del 30% para sociedades residentes, 37,5% para sucursales de no residentes. Anticipos trimestrales (Installment Tax).
PAYE (Pay As You Earn): escala progresiva del 10% al 30% sobre salarios. Retenido mensualmente por el empleador. Affordable Housing Levy del 1,5% del lado empleador y 1,5% del lado empleado.
Withholding Tax: retención en la fuente sobre dividendos (5% residente, 15% no residente), intereses (15%), regalías (20%), prestaciones de servicios y alquileres según los convenios fiscales.
Turnover Tax (TOT): 3% sobre la cifra de negocios para microempresas (cifra de negocios entre 1M y 25M KES), en lugar del impuesto de sociedades.

Obligaciones declarativas

Declaración IVA mensual: a presentar vía iTax antes del 20 del mes siguiente. eTIMS pre-rellena automáticamente los datos de ventas.
PAYE mensual: declaración y pago antes del 9 del mes siguiente.
NSSF y SHIF: pago mensual antes del 9 del mes siguiente.
CIT anual: declaración dentro de los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio (generalmente antes del 30 de junio para ejercicios que cierran el 31 de diciembre).
KRA PIN: identificador fiscal único obligatorio para toda entidad o persona que realice operaciones imponibles.
eTIMS: transmisión en tiempo real de todas las facturas a la KRA desde el 1 de septiembre de 2024.

Especificidades contables e IFRS

IFRS completas: obligatorias para sociedades cotizadas en la Nairobi Securities Exchange, bancos, compañías de seguros y otras entidades de interés público.
IFRS for SMEs: aplicables a las PYME no cotizadas. Marco simplificado de 35 secciones.
Estados financieros: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income (P&L + OCI), Statement of Cash Flows (IAS 7), Statement of Changes in Equity y notas anexas.
Moneda funcional: Kenyan Shilling (KES). Fuerte exposición USD para las sociedades del hub tecnológico de Nairobi y los exportadores de te, café y flores.
Auditoría obligatoria: más allá de los umbrales definidos por el Companies Act 2015, por un miembro de ICPAK.

Preguntas frecuentes

Qué norma contable es obligatoria en Kenia?

Kenia aplica las IFRS completas para sociedades cotizadas, bancos y compañías de seguros, y las IFRS for SMEs para PYME no cotizadas. ICPAK (Institute of Certified Public Accountants of Kenya) supervisa la aplicación de las normas. CassKai soporta nativamente ambos marcos y genera automáticamente los estados financieros conformes: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income, Statement of Cash Flows y Statement of Changes in Equity.

Es eTIMS obligatorio y como se conecta CassKai?

Sí, eTIMS es obligatorio desde el 1 de septiembre de 2024 para todos los contribuyentes en Kenia, sujetos al IVA o no. Todas las facturas deben transmitirse en tiempo real a la Kenya Revenue Authority (KRA). Los gastos no respaldados por una factura eTIMS conforme ya no son deducibles fiscalmente. CassKai se integra directamente con eTIMS vía API: generación automática del Control Unit Invoice Number (CUIN), código QR fiscal y transmisión instantanea a la KRA. Sin cambios de proceso para sus usuarios.

Cuáles son las tasas de IVA en Kenia y sus declaraciones?

Kenia aplica tres tasas de IVA: 16% (estándar), 8% (reducida, productos petrolíferos) y 0% (exportaciones y bienes esenciales). Las declaraciones mensuales se presentan vía el portal iTax antes del 20 del mes siguiente. eTIMS pre-rellena automáticamente los datos de ventas. CassKai calcula el IVA cobrado y deducible, prepara las declaraciones conformes y se sincroniza con iTax y eTIMS sin reintroducción manual.

Cómo gestiona CassKai el PAYE y las cargas sociales kenianas?

CassKai soporta el PAYE (escala progresiva del 10% al 30%), el NSSF (6% empleador y 6% empleado), el SHIF (2,75% del salario bruto, en reemplazo progresivo de la NHIF) y el Affordable Housing Levy (1,5% empleador y 1,5% empleado). Generación automática de nominas, cálculo de contribuciones y preparación de declaraciones P10 (PAYE) a presentar en iTax antes del 9 del mes siguiente.

Gestiona CassKai el Kenyan Shilling y multidivisa USD/EUR?

Sí, CassKai gestiona nativamente el Kenyan Shilling (KES) así como todas las principales divisas (USD, EUR, GBP). La multidivisa es esencial en Kenia: exportadores de te, café y flores facturan en USD, el hub tecnológico de Nairobi opera con contratos USD, y muchas PYME tienen una exposición fuerte al dólar. CassKai gestiona las tasas de cambio CBK, contabiliza las diferencias de cambio y produce estados financieros en KES conservando la trazabilidad de las transacciones en divisa de origen.

Cuáles son los umbrales y regímenes fiscales para las PYME kenianas?

Kenia ofrece varios regímenes según la cifra de negocios: Turnover Tax (TOT) al 3% del CN para microempresas (entre 1M y 25M KES, en lugar del CIT); régimen estándar por encima de 25M KES con impuesto de sociedades al 30% e IVA al 16% si la CN supera 5M KES. El registro IVA es obligatorio al cruzar el umbral de 5M KES en 12 meses moviles. CassKai se adapta automáticamente al régimen aplicable y ajusta las declaraciones, la periodicidad IVA y las obligaciones eTIMS.

La solución contable y financiera diseñada para Kenia

Regulación

IFRS y IFRS for SMEs

KRA eTIMS - Sistema electrónico de gestión de facturas fiscales

Income Tax Act y VAT Act

NSSF y SHIF (antes NHIF)

Facturación electrónica

KRA eTIMS (Electronic Tax Invoice Management System)

Especificidades fiscales

Régimen fiscal keniano

Principales impuestos y tasas

Obligaciones declarativas

Especificidades contables e IFRS

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Qué norma contable es obligatoria en Kenia?

Es eTIMS obligatorio y como se conecta CassKai?

Cuáles son las tasas de IVA en Kenia y sus declaraciones?

Cómo gestiona CassKai el PAYE y las cargas sociales kenianas?

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