La solución contable y financiera diseñada para Tanzania

Régimen fiscal tanzano

El sistema fiscal tanzano esta regido por el Income Tax Act 2004, el Value Added Tax Act 2014 y el Tax Administration Act 2015, y administrado por la Tanzania Revenue Authority (TRA). Tanzania es miembro de la East African Community (EAC) y de la SADC, lo que le da acceso a dos zonas de libre comercio. El portal e-Filing de la TRA centraliza todas las declaraciones fiscales, complementado por el sistema EFD/VFD para la facturación.

Principales impuestos y tasas

• IVA: tasa estándar del 18%, 0% sobre exportaciones y ciertos bienes esenciales. Umbral de sujeción: 200 millones TZS (~75 000 EUR) de cifra de negocios anual. Declaraciones mensuales vía e-Filing antes del 20 del mes siguiente.
• Corporate Income Tax (CIT): tasa del 30% para sociedades residentes y sucursales de no residentes. Tasa reducida del 25% para nuevas sociedades cotizadas en el Dar es Salaam Stock Exchange (primeros 3 años).
• PAYE (Pay As You Earn): escala progresiva del 9% al 30% sobre salarios. Retenido mensualmente por el empleador.
• Withholding Tax: retención en la fuente sobre dividendos (5% residente DSE / 10% otros), intereses (10%), regalías (15%), prestaciones de servicios (5% residente / 15% no residente) según los convenios fiscales.
• Skills and Development Levy (SDL): 4% del salario bruto a cargo del empleador (empresas de 4 empleados o más).
• Workers Compensation Fund (WCF): 0,5% del salario bruto a cargo del empleador.

Obligaciones declarativas

• Declaración IVA mensual: a presentar vía e-Filing antes del 20 del mes siguiente. Los datos se pre-rellenan vía EFD/VFD.
• PAYE mensual: declaración y pago antes del 7 del mes siguiente.
• NSSF mensual: pago antes del fin del mes siguiente al mes de la nomina.
• SDL y WCF: pago mensual antes del 7 del mes siguiente.
• CIT anual: declaración provisional dentro de los 3 meses posteriores al cierre, declaración definitiva dentro de los 6 meses posteriores al cierre. Anticipos trimestrales obligatorios.
• TIN (Taxpayer Identification Number): identificador fiscal único obligatorio para toda entidad o persona que realice operaciones imponibles.
• EFD/VFD: transmisión en tiempo real de todas las facturas a la TRA desde 2010 (EFD físico) y progresivamente vía VFD cloud desde 2024.

Especificidades contables e IFRS

• IFRS completas: obligatorias para sociedades cotizadas en el Dar es Salaam Stock Exchange (DSE), bancos, compañías de seguros y otras entidades de interés público.
• IFRS for SMEs: aplicables a las PYME no cotizadas. Marco simplificado de 35 secciones.
• Estados financieros: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income (P&L + OCI), Statement of Cash Flows (IAS 7), Statement of Changes in Equity y notas anexas.
• Moneda funcional: Tanzanian Shilling (TZS). Fuerte exposición USD para los operadores mineros, los exportadores de café, te y nueces de cajou, y los operadores del puerto de Dar es Salaam.
• Auditoría obligatoria: más allá de los umbrales definidos por el Companies Act 2002, por un auditor certificado por el National Board of Accountants and Auditors (NBAA).

Sector minero y régimen fiscal particular

Tanzania es un actor importante del sector minero africano (oro, gemas Tanzanita, carbón, uranio). El sector esta regido por el Mining Act 2010 (revisado en 2017) y esta sujeto a un régimen fiscal específico con royalties (4% a 6% según el mineral), Local Government Levy (0,3%), Government Free Carried Interest y obligaciones de transformación local parcial. CassKai integra plantillas contables específicas del sector minero y facilita las declaraciones acopladas TRA / Ministerio de Minerales.