La solucion contable y financiera disenada para Uganda

Regimen fiscal ugandes

El sistema fiscal ugandes esta regido por el Income Tax Act, el Value Added Tax Act y el Tax Procedures Code Act 2014, y administrado por la Uganda Revenue Authority (URA). Uganda es miembro de la East African Community (EAC) y del COMESA. El portal URA Online Services centraliza todas las declaraciones fiscales, complementado por la plataforma EFRIS para la facturacion electronica obligatoria.

Especificidad principal: el ejercicio fiscal julio-junio

A diferencia de la mayoria de los paises africanos que siguen el ano civil (enero-diciembre), Uganda aplica un ejercicio fiscal nacional del 1 de julio al 30 de junio. Esta especificidad impacta la presentacion fiscal, las declaraciones IS, los presupuestos anuales y el reporte de grupo para las filiales de empresas extranjeras. CassKai gestiona nativamente los ejercicios fiscales desplazados y propone periodos parametrizables con reexpresion automatica para la consolidacion de filiales extranjeras.

Principales impuestos y tasas

• IVA: tasa estandar del 18%, 0% sobre exportaciones y ciertos bienes esenciales. Umbral de sujecion: 150 millones UGX (~38 000 EUR) de cifra de negocios anual. Declaraciones mensuales via URA Online Services antes del 15 del mes siguiente.
• Corporate Income Tax (CIT): tasa del 30% para sociedades residentes, 15% para operadores mineros, tasa especifica para pequenas empresas (Presumptive Tax).
• PAYE (Pay As You Earn): escala progresiva del 0% al 40% sobre salarios. Tramos: 0% hasta 235 000 UGX/mes, 10% hasta 335 000, 20% hasta 410 000, 30% hasta 3 360 000, 40% por encima.
• Withholding Tax: retencion en la fuente sobre dividendos (15%), intereses (15%), regalias (15%), prestaciones de servicios (6% residente / 15% no residente) segun los convenios fiscales.
• Local Service Tax (LST): impuesto local anual calculado sobre el salario, cobrado por las autoridades locales (gobiernos de distrito).
• Excise Duty: derechos de accisa sobre ciertos productos (combustibles, telecomunicaciones, mobile money, alcohol, tabaco) con tasas especificas.

Obligaciones declarativas

• Declaracion IVA mensual: a presentar via URA Online Services antes del 15 del mes siguiente. Los datos de ventas se pre-rellenan automaticamente via EFRIS.
• PAYE mensual: declaracion y pago antes del 15 del mes siguiente.
• NSSF mensual: pago antes del 15 del mes siguiente.
• CIT anual: declaracion provisional antes del 31 de diciembre, declaracion definitiva dentro de los 6 meses posteriores al cierre (a mas tardar el 31 de diciembre N+1 para un ejercicio julio N-1 / junio N). Anticipos trimestrales obligatorios.
• TIN (Taxpayer Identification Number): identificador fiscal unico obligatorio para toda entidad o persona que realice operaciones imponibles.
• EFRIS: transmision en tiempo real de todas las facturas, recibos y notas de credito a la URA desde 2021 (obligacion total para todos los contribuyentes IVA).

Especificidades contables e IFRS

• IFRS completas: obligatorias para sociedades cotizadas en el Uganda Securities Exchange (USE), bancos, companias de seguros y otras entidades de interes publico.
• IFRS for SMEs: aplicables a las PYME no cotizadas. Marco simplificado de 35 secciones, particularmente adaptado a las estructuras ligeras ugandesas.
• Estados financieros: Statement of Financial Position, Statement of Comprehensive Income (P&L + OCI), Statement of Cash Flows (IAS 7), Statement of Changes in Equity y notas anexas.
• Moneda funcional: Ugandan Shilling (UGX). Fuerte exposicion USD para los exportadores de cafe, te y azucar, y los operadores petroleros de la cuenca de Hoima/Lago Alberto.
• Auditoria obligatoria: mas alla de los umbrales definidos por el Companies Act 2012, por un auditor certificado por el ICPAU (Institute of Certified Public Accountants of Uganda).

Sector petrolero y regimen fiscal particular

Uganda desarrolla activamente su sector petrolero tras los descubrimientos de la cuenca de Hoima / Lago Alberto (primera produccion prevista para 2026-2027 via el oleoducto EACOP hacia Tanga en Tanzania). El sector esta regido por el Petroleum Act 2013 y sujeto a un regimen fiscal especifico con Production Sharing Agreements (PSA), regalias ad valorem (5% a 12,5% segun el yacimiento), Stamp Duty y obligaciones parciales de contenido local. CassKai integra plantillas contables especificas para el sector petrolero y facilita las declaraciones acopladas URA / Petroleum Authority of Uganda (PAU).